Бесполезными ценными бумагами являются любые ценные бумаги, которые достигли точки, где значение, приписываемое инвестициям, равно нулю. При определенных обстоятельствах различные акции и широкий спектр выпусков облигаций могут быть признаны бесполезными. Когда любая ценная бумага достигает этой нулевой стоимости, это приводит к потере капитала для владельца, который может частично компенсироваться декларацией налогового вычета при подаче годовой налоговой декларации.
В зависимости от законов и положений, введенных в действие соответствующим налоговым органом, процесс идентификации ценных бумаг как бесполезных может быть относительно легким или несколько сложным. Некоторые агентства требуют, чтобы рыночная стоимость бесполезных ценных бумаг оставалась на уровне нуля не менее пяти или шести месяцев подряд, прежде чем они могут быть заявлены как потеря капитала. Другим агентствам требуется только документальное подтверждение, предоставленное авторитетной брокерской компанией или представителем биржи, на которой торгуются ценные бумаги. Поскольку критерии идентификации бесполезных ценных бумаг различаются, важно понять, какие правила и процедуры требуются государственным или национальным налоговым органом, в котором находится инвестор.
Один из подходов к объявлению убытка по бесполезным ценным бумагам заключается в том, чтобы продать никчемные акции или облигации третьей стороне, что, очевидно, будет являться глубокой потерей для инвестора. В то время как продажа действительно создает документально зафиксированную потерю, которая, вероятно, удовлетворит требования большинства налоговых органов, потенциал поиска любого, кто хочет купить никчемные акции, является низким, даже среди инвесторов, которые стремятся создать какую-то потерю капитала для самих себя. Более вероятная стратегия заключается в выявлении конкретного события, которое сделало ценные бумаги бесполезными, а затем доказать, что ценные бумаги никогда не восстанавливались после исхода этого события.
Важно убедиться, что бесполезные ценные бумаги действительно бесполезны, прежде чем пытаться использовать их для объявления любых видов потерь капитала. В случае, когда бесполезные акции или облигации остаются во владении инвестора, и они объединяются по какой-то причине в течение следующего налогового периода, потребуется подать исправленную налоговую декларацию за год, когда ценные бумаги стали бесполезными. В зависимости от заявленной суммы потери капитала это может привести к значительному возмещению налогов, а также к налоговым санкциям.
